Amortyzacja regałów magazynowych – wszystko, co musisz wiedzieć

Inwestycja w regały magazynowe to z jednej strony kwestia optymalnej organizacji przestrzeni, z drugiej również obowiązek ich prawidłowego ujęcia w księgach rachunkowych. Wiele firm staje przed pytaniami typu: czy regał jest środkiem trwałym, jak wygląda jego klasyfikacja w KŚT i w jaki sposób przebiega amortyzacja regałów magazynowych w świetle przepisów podatkowych. Prawidłowe przypisanie ich do odpowiedniej grupy w Klasyfikacji Środków Trwałych jest fundamentalne, ponieważ to właśnie ono determinuje stawkę amortyzacyjną i sposób ujęcia w ewidencji.

W dalszej części tekstu zawarliśmy odpowiedzi na powyższe pytania, poruszając kwestie klasyfikacji, konsekwencji podatkowych oraz specyfiki amortyzacji regałów wysokiego składowania.

Czym jest amortyzacja regałów magazynowych?

Amortyzacja regałów magazynowych polega na systematycznym rozliczeniu wartości zakupionych konstrukcji w czasie, zgodnie z obowiązującymi stawkami i przyjętą metodą. Pozwala to rozłożyć koszt inwestycji na cały okres jej użytkowania, co lepiej odzwierciedla realny spadek wartości aktywów i ma znaczenie dla optymalizacji podatkowej.

Jaka jest stawka amortyzacji dla regałów magazynowych?

Odpowiedź zależy od klasyfikacji – standardowo stosuje się stawki w przedziale od 10% do 20%, jednak w przypadku specjalistycznych konstrukcji możliwe do przyjęcia są inne wartości. 

Amortyzacja regałów magazynowych polega na stopniowym rozliczaniu ich wartości początkowej poprzez odpisy amortyzacyjne dokonywane co miesiąc lub co kwartał. Może być prowadzona metodą liniową, która zakłada równomierne rozłożenie wartości na cały okres użytkowania, lub metodą degresywną, przyspieszającą koszty w pierwszych latach. 

Wybór metody wpływa na wynik podatkowy, dlatego warto dopasować go do strategii finansowej firmy. Nie bez znaczenia jest także uwzględnienie rodzaju działalności – w intensywnie eksploatowanych magazynach często stosuje się wyższą stawkę w ramach przewidzianych norm.

Więcej o amortyzacji przeczytasz w poniższym artykule: Jak obliczyć amortyzację wózka widłowego? Rozliczenia podatkowe

Regały magazynowe a KŚT – klasyfikacja i grupy

Prawidłowe przyporządkowanie regałów do odpowiedniej grupy środków trwałych to pierwszy krok do ich poprawnej amortyzacji. Jaka KŚT w regałach magazynowych będzie właściwa? Odpowiednia klasyfikacja w KŚT zależy od charakteru konstrukcji: czy jest to system wolnostojący, czy trwale związany z budynkiem.

• Jeżeli regały są przymocowane na stałe i stanowią element konstrukcyjny hali, można je zakwalifikować do grup obejmujących obiekty inżynierii lądowej i wodnej (grupa 2 KŚT). 

• W przypadku konstrukcji modułowych, możliwych do demontażu, stosuje się klasyfikację przewidzianą dla urządzeń technicznych. Regały magazynowe najczęściej zalicza się do grupy 8 – narzędzia, przyrządy i wyposażenie, choć w określonych sytuacjach mogą być przypisane inaczej. 
• Szczególnym przypadkiem są regały wysokiego składowania w KŚT, które ze względu na swoją specyfikę mogą być traktowane odmiennie (808 KŚT lub 2 grupa). Każdorazowa klasyfikacja powinna być poparta szczegółową analizą faktycznego wykorzystania i dokumentacją techniczną, tak aby nie narazić firmy na błędy w rozliczeniach.

Jak zaksięgować regały magazynowe w KŚT? Czy są one środkiem trwałym?

Proces zaksięgowania regałów magazynowych w KŚT polega na ustaleniu wartości początkowej (zazwyczaj ceny zakupu powiększonej o koszty montażu) oraz przypisaniu konstrukcji do odpowiedniej grupy klasyfikacji. W kolejnym kroku wprowadza się je do ewidencji środków trwałych i rozpoczyna plan amortyzacji.

W przypadku mniejszych regałów, których wartość nie przekracza ustalonego w ustawie limitu, można je jednorazowo zaliczyć w koszty uzyskania przychodów bez obowiązku amortyzacji. 

Sprawdź również: Przepisy BHP i normy bezpieczeństwa dotyczące regałów magazynowych

Następnym ważnym zagadnieniem jest kwestia ewidencji. Wątpliwości często budzi to, czy regał jest środkiem trwałym i jak wygląda procedura zaksięgowania. Zgodnie z przepisami, środkiem trwałym jest składnik majątku o przewidywanym okresie użytkowania powyżej roku, kompletny, zdatny do użytku i wykorzystywany w działalności gospodarczej. Oznacza to, że regały do magazynów w zdecydowanej większości przypadków spełniają te kryteria. 

Konsekwencje podatkowe i praktyczne aspekty amortyzacji

Właściwa amortyzacja regałów magazynowych niesie ze sobą wymierne konsekwencje podatkowe. Regularne odpisy zmniejszają podstawę opodatkowania, co wpływa na wysokość należnego podatku dochodowego.

Z drugiej strony, błędna klasyfikacja – np. niewłaściwe przypisanie pozycji w ewidencji – może skutkować korektami, a nawet sankcjami ze strony organów skarbowych. Dlatego tak istotne jest, aby każdorazowo weryfikować przypisanie regałów.

Nie bez znaczenia pozostaje również to, że przedsiębiorca musi wybrać między jednorazowym rozliczeniem a amortyzacją rozłożoną w czasie, co wpływa na płynność finansową. W takiej sytuacji najlepiej, aby dział księgowości dokonywał analizy każdej inwestycji indywidualnie, biorąc pod uwagę wartość początkową, sposób użytkowania i przewidywaną żywotność.

Zoptymalizuj procesy z OMV Polska

Zdobądź przewagę rynkową, optymalizując procesy logistyczne. Skontaktuj się z nami i odkryj, jak OMV Polska dostarcza innowacyjne i efektywne rozwiązania, które przekładają się na realne usprawnienia w Twoim magazynie.